Detalhes do curso: Avaliação de Controles Internos em Nível de Atividades

A necessidade

A Lei nº 14.133/2021 atribui à alta administração a implementação de processos e estruturas de gestão de riscos e controles internos nas contratações (art. 11, parágrafo único). No Poder Judiciário, a Resolução CNJ nº 309/2020 inclui na atuação da auditoria interna a avaliação da eficácia dos controles internos (art. 22, § 1º). No Poder Executivo federal, o Decreto nº 9.203/2017 exige controles internos proporcionais aos riscos (art. 17, III). As Normas Globais de Auditoria Interna (IIA, 2024) exigem a compreensão dos processos de governança, riscos e controle (Norma 9.1). O curso capacita a auditoria interna a avaliar esses controles nas contratações e na folha de pagamento.

Ao final do curso, o participante estará apto a:

  • Elaborar APO e Matriz de Riscos e Controles de contratações e de folha, com apoio de IA.
  • Construir a Matriz de Planejamento e definir a amostra.
  • Testar existência, desenho e efetividade operacional dos controles-chave.
  • Redigir a constatação e converter os achados em plano de ação.

Conteúdo Programático:

  • Curso prático, com casos reais
  • Ferramentas disponibilizadas aos participantes
  • Conteúdo atualizado pela legislação vigente
Nº Módulo e destaque Tópicos
01

Estrutura conceitual dos controles internos

  • Base normativa do dever de avaliar controles internos.
 Governança, riscos e controles; problemas de agência; três linhas e art. 169 da Lei nº 14.133/2021; risco inerente e residual; CF, art. 74; Decreto nº 9.203/2017; IN Conjunta MP/CGU nº 01/2016.
02

Modelos de referência para avaliar controles internos

  • O que a avaliação em nível de atividades responde e o que ela não alcança.
 COSO ICIF 2013: cinco componentes e dezessete princípios; controles em nível de entidade e em nível de atividades, e como um subsidia o outro.
03

Planejamento, execução e comunicação de um trabalho de avaliação de controles internos em nível de atividade

  • Ciclo completo da avaliação: APO, MRC, matriz de planejamento, QACI e testes.
 Pergunta-chave “o que pode dar errado?”; escalas calibradas; amostra estatística ou por julgamento; testes de existência, desenho e efetividade; relatório com os atributos da deficiência.
04

Avaliação de controles internos de contratações e da folha de pagamento

  • Avaliação de contratações e de folha de pagamento, com cruzamento de dados.
 Mapa do macroprocesso, riscos recorrentes e controles-chave de cada trilha; teste sobre a população integral; tipologias da fiscalização contínua de folhas do TCU; redação das constatações.